Introduction
Per, ou le Plan d’Epargne Retraite, est un dispositif destiné à permettre aux particuliers de se constituer une épargne pour leur retraite. Il est proposé par les banques, les compagnies d’assurance et les mutuelles et peut prendre différentes formes. Dans cet article, nous allons vous expliquer le fonctionnement de Per en toute simplicité.
Les différents types de Per
Il existe trois types de Per : le Per individuel, le Per entreprise et le Per associatif.
Le Per individuel
Le Per individuel est souscrit par un particulier pour son propre compte. Il peut être ouvert auprès d’une banque, d’une compagnie d’assurance ou d’une mutuelle. Le souscripteur peut effectuer des versements réguliers ou ponctuels. Le capital ainsi constitué est bloqué jusqu’à la retraite.
Le Per entreprise
Le Per entreprise est proposé par l’employeur à ses salariés. Il peut être souscrit soit par le salarié, soit par l’employeur pour le compte du salarié. Les versements sont effectués par le salarié sur son compte Per à partir de son salaire brut. L’avantage fiscal est donc immédiat. Le capital ainsi constitué est bloqué jusqu’à la retraite.
Le Per associatif
Le Per associatif est proposé par une association ou une mutuelle à ses membres. Il fonctionne sur le même principe que le Per individuel. Le capital ainsi constitué est bloqué jusqu’à la retraite.
Les avantages fiscaux du Per
Le Per offre des avantages fiscaux non négligeables. Les sommes versées sur le Per sont déductibles du revenu imposable dans la limite de 10% du revenu net global, dans la limite de 8 fois le plafond annuel de la sécurité sociale (39 732 euros pour 2021). Ce plafond est commun pour le Per individuel et le Per entreprise.
Le Per permet également de bénéficier d’une exonération d’impôt sur les plus-values. Les sommes versées sont investies en partie en actions et en obligations. Les plus-values réalisées sur ces investissements sont exonérées d’impôt sur le revenu. En revanche, les sommes retirées du Per au moment de la retraite sont soumises à l’impôt sur le revenu.
Les modalités de sortie du Per
Le Per est un dispositif d’épargne à long terme. Les sommes versées sont bloquées jusqu’à la retraite. Toutefois, des exceptions existent.
La sortie en capital
Au moment de la retraite, le souscripteur peut choisir de récupérer tout ou partie de son capital en une seule fois. Cette option n’est toutefois disponible que dans certaines conditions :
- le montant du capital doit être inférieur à 2 000 euros
- le souscripteur doit justifier de la liquidation de tous ses autres contrats d’assurance-vie ou de capitalisation
- le souscripteur doit justifier d’un motif de sortie anticipée (invalidité, décès du conjoint, expiration des droits à l’assurance chômage)
La sortie en rente viagère
La sortie en rente viagère est l’option la plus courante pour le Per. Elle permet au souscripteur de recevoir une rente régulière jusqu’à la fin de sa vie. Cette rente est calculée en fonction du capital constitué et de l’espérance de vie du souscripteur. La rente peut être réversible, c’est-à-dire qu’elle peut être reversée à un bénéficiaire désigné par le souscripteur en cas de décès.
La sortie en rente viagère avec option de réversion
La sortie en rente viagère avec option de réversion permet au souscripteur de désigner un bénéficiaire qui percevra une rente en cas de décès du souscripteur. Cette option est particulièrement intéressante pour les couples, car elle permet de garantir un revenu régulier à son conjoint en cas de décès.
La sortie en rente viagère avec garantie plancher
La sortie en rente viagère avec garantie plancher permet au souscripteur de garantir un capital minimum à son décès. Ce capital est versé aux bénéficiaires désignés par le souscripteur en cas de décès avant la fin de la période garantie. Cette option est intéressante pour les personnes qui souhaitent transmettre un capital à leurs proches en cas de décès.
Conclusion
Le Per est un dispositif d’épargne retraite qui permet aux particuliers de se constituer une épargne à long terme. Il offre des avantages fiscaux non négligeables, notamment une déduction fiscale des versements et une exonération d’impôt sur les plus-values. Les modalités de sortie du Per sont multiples et permettent au souscripteur de choisir l’option qui convient le mieux à sa situation.
Note : Cet article n'est pas mis à jour régulièrement et peut contenir des informations obsolètes ainsi que des erreurs.
